学得快，学得好，学得通，不枯燥！

出纳工作是整个会计工作的基础，出纳工作的质量和效率与整个会计工作息息相关。这本《出纳业务一本通》是经典人财务实用读本，助你短时间内成长行家里手！

模拟实操+真账演练+经典案例+实用图表，这本由杨东礼主编的《出纳业务一本通》帮你迅速打破专业壁垒，高效突破业务瓶颈，快捷提升业务技能！

由杨东礼主编的《出纳业务一本通》以国家颁布的《会计法》《会计基础工作规范》等财经法律法规及相关制度为准则，总结和集成了优秀出纳人员的工作经验，将出纳业务知识凝缩为出纳角色认知、苦练出纳基本功、熟练处理出纳账务等7部分，以图表和实训演练的方式讲解出纳需要掌握的基本知识和实战技巧。

本书内容全面而丰富，讲解生动活泼，实战演练一目了然，可操作性强，适于出纳业务初学者及有一定会计知识的从业人士阅读学习。

第1章 出纳初入门

 第1阶段：出纳角色认知

 第2阶段：出纳的工作组织

第2章 苦练出纳基本功

 第1阶段：一定要懂的会计知识

 第2阶段：必须精通的业务技能

 第3阶段：必熟的出纳装备

第3章 熟练处理出纳账务

 第1阶段：谨慎处理出纳凭证

 第2阶段：设置与登记出纳账簿

 第3阶段：结账、对账与更正错账

第4章 严控企业现金流

 第1阶段：掌握现金管理技能

 第2阶段：现金收入与支付

 第3阶段：现金取送与保管

第5章 坚守银行账户

 第1阶段：银行账户管理

 第2阶段：银行存款管理

第6章 结算方式样样通

 第1阶段：支票结算

 第2阶段：银行本票结算

 第3阶段：信用卡结算

 第4阶段：汇兑结算

 第5阶段：商业汇票结算

 第6阶段：委托收款与托收承付结算

第7章 了解外汇管理业务

 第1阶段：什么是外汇

 第2阶段：外汇业务核算

参考文献

模拟实操1 原始凭证真伪鉴别

出纳员在日常工作中，会接触大量的原始凭证，这些凭证可能是外来的也可能是需要自制的，能够鉴别、审核和填制凭证、整理凭证、装订凭证，确保出纳资料的质量，是出纳员应具备的专业技能。

财务室里，出纳员小李对前来报销的采购员小张说：“你交来的发票我不能给你报销，你还是去销售单位要求对方重新开一张吧。”

小张不解地问：“为什么呢？”

“因为对方公司名称和发票专用章名称不符！而且单位和单价处也都是空白！”

根据上述工作情景，请你分析小李这样处理对吗？身为出纳应该如何鉴别原始凭证真伪？

上述案例中小李的处理是对的。发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是在经济业务活动或者其他经营业务活动过程中，记载业务往来内容、凭以收付款项或者证明资金转移的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。发票必须真实开具，发票中商品名称、规格、商品单位、数量、单价应如实填写清楚。而且，发票填制凭证单位名称必须与有效专用章（包括公章、财务专用章或业务专用章）一致。

那么，出纳如何鉴别原始凭证的真伪呢？有以下几个方法可以借鉴：

（1）真实性鉴别，就是说原始凭证上反映的内容应当是经济业务的本来面目，不得掩盖、歪曲和颠倒真实情况。①要从票据取得时间、当事人真实性、业务内容真实完整性、实物量与价值量真实性诸方面进行鉴别。②发票的发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。增值税专用发票的发票联和抵扣联使用带有防伪图案的水印专用纸印刷，发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。

（2）完整性鉴别，是指原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全：①要素完整性鉴别，即原始凭证应具备的基本要素不可缺少，如发票上应有的财务公章、税务专用章、发票编号等。②手续齐全性鉴别，包括业务双方经办人是否签名或签章，需经领导签名批准的原始凭证应有领导的亲笔签名。手续不完整的原始凭证应退回，按照会计制度的规定办理更正、补办手续。

（3）合法性鉴别，就是要按会计法规、会计制度（包括本单位制定的正在使用的一些内部会计制度）和计划预算办事。①凭证合法性的鉴别，如自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章，对外开出的原始凭证必须加盖单位公章或发票专用章、财务专用章等。②经济事项的审核。审核经济业务的内容是否符合法规、制度、政策、计划和合同的规定，支出是否符合财务制度等。

其实，不论原始凭证会计作弊采用什么方式，只要出纳人员注意审查，都会在原始凭证上直接或间接地发现以下特点中的一点或几点：

（1）对刮、擦、用胶带拉扯过的原始凭证，其表面总会有毛粗的感觉，可用手摸，或背光目视的方法检查出来；对用“消字灵”等化学试剂消退字迹而后写上的原始凭证，其纸张上会显示出表面光泽消失，纸质变脆，有淡黄色污斑和隐约可见的文字笔画残留，纸张格子线和保护花纹受到破坏，新写的字迹由于药剂作用而渗散变淡等特征中的一条或几条。

（2）对添加改写的原始凭证，其文字分布位置不合比例，字体不是十分一致，有时出现不必要的重描和交叉笔画。

（3）对于冒充签字的原始凭证，其冒充签字常常在笔迹熟练程度、字形、字的斜度、字体的方向和形态、字与字的间隔、行与行的间隔、字的大小、压力轻重、字的基本结构等方面存在差异，有时可以通过肉眼观察发现。

（4）对于伪造的原始凭证可以通过对比真原始凭证的防伪标志来鉴别。

（5）凭证明显不规范，要素不全，经常缺少部分要素，其关键要素经常出现模糊，让人对其经济业务活动的全貌感到怀疑。例如购买办公用品（实为购买个人消费品）的假凭证，往往只注明“办公用品”，而不注明到底购买了什么办公用品，其规格、型号、品种、数量如何。

（6）其金额往往只有一个总数，而没有分项目的明细，经不起推敲。

P82-84

出纳工作是整个会计工作的基础，出纳工作的质量和效率与整个会计工作息息相关。因此，出色的出纳也是很多公司不可或缺的人才。如何成为出色的出纳，除了掌握基础的会计知识之外，出纳理论知识和实践操作技能也必不可少。

本书以国家颁布的《会计法》《会计基础工作规范》等财经法规及相关制度为准则，结合出纳人员的实际工作经验，针对准备入门以及初入门出纳人员的需要，将出纳必备的各类知识内容浓缩为出纳角色认知、苦练出纳基本功、熟练处理出纳财务、严控企业现金流、坚守银行财务、结算方式样样通、了解外汇管理业务等7部分作了生动讲解，相信读者阅读本书后，能快速了解出纳需要掌握的基本知识和实战技巧。

本书具有如下特点：

内容完整，结构清晰。本书以出纳业务为纲目，从出纳工作的实物角度谋篇，结构清晰、内容完整充实，便于读者全面掌握和理解出纳知识和工作技巧。

突出重点，解析难点。本书选材精练、扼要，设置了强化导读功能的“必备知识讲解”“重要提示”等栏目，各项重点内容和要点一目了然，可以节省读者大量的宝贵时间，使其在较短的时间内掌握更多的知识。

注重新知识。随着会计制度的变革，原有的财务标准发生了一些变化，本书对旧有知识体系进行了“升级”，在保留原有实用出纳知识的基础上，对新规范涉及的相关实务也进行了更新换代，增加了本书的实用性。

深入浅出，栏目丰富，强调实战。本书深入浅出地介绍了出纳工作的基本理论、方法、技巧，同时设置了“技能实战操演”栏目，编写了模拟案例，以“实训指导”等方式帮助读者阅读理解，也增强了本书的可操作性。

图文并茂，版式活泼。本书将繁冗的内容图表化，图文并茂，版式活泼，使读者能轻松阅读。

适用读者广泛。本书不但适合出纳业务初学者阅读，对于正在从事出纳工作的朋友巩固自身技能、提高业务水平、减少工作差错也有参考价值。

由于编者水平有限，编写中难免有不足之处，欢迎广大读者多提宝贵意见。

编者

2014年5月